- 个人收入税
澳大利亚联邦政府周二晚公布了2022到2023财政年度预算案。这次预算案对个人和小生意有什么影响呢？
1.1 增加中低收入的税收抵免（LMITO）
政府已宣布为 2022 收入年度一次性提供 $420 的“生活税抵扣”，这将以增加现有 LMITO 的形式提供。个人的 LMITO 最高福利将增加到 $1,500 ，夫妇的最高福利将增加到$3,000，并将从 2022 年 7 月 1 日澳大利亚人提交 2022 收入年度的纳税申报表时开始支付。 除了那些不需要税务抵扣以将其纳税义务减少到零的人之外，所有 LMITO 接受者都将受益于 $420 全额一次性补贴。 LMITO 的所有其他政策保持不变。 2022年的LMITO和一次性生活税抵扣如下：
| 2022 LMITO (Current） | Plus cost of living tax offset | |
| $0 – $37,000 | $255 | $420 |
| $37,001 – $48,000 | $255 + 7.5% of excess over $37,000 | $420 |
| $48,001 – $90,000 | $1,080 | $420 |
| $90,001 – $125,999 | $1,080 – 3% of excess over $90,000 | $420 |
| $126,000+ | Nil | Nil |
LMITO 从2023财年起不可用。
1.2 提高公共医疗税(Medicare Levy)征收门槛
政府将从 2021 年 7 月 1 日起提高老年人和养老金领取者、家庭和单身人士的 公共医疗税的征收门槛，具体如下：
| Taxpayer | Current Threshold | Threshold from 1 July 2021 |
| Individual | $23,226 | $23,365 |
| Family | $39,167 | $39,402 |
| Single seniors and pensioners | $36,705 | $36,925 |
| Family seniors and pensioners | $51,094 | $51,401 |
| Increase to family thresholds for each dependent child or student | $3,597 | $3,619 |
1.3 COVID-19 测试费用的税收减免
政府将确保从 2021 年 7 月 1 日起，参加工作场所进行 COVID-19 测试的费用可抵扣个人收入税。在使这些费用可抵税的同时，政府还将确保企业向员工提供 COVID-19 测试而产生的费用不被纳入员工福利税系统(FBT).
- 小生意/企业纳税人
2.1 技能和培训费用120%抵税
政府将推出技能和培训计划，以支持中小型企业对员工进行培训和提升技能。额外20%的抵税将适用于 2022 年 3 月 29 日晚上 7:30（AEDT）（即预算之夜）至 2024 年 6 月 30 日期间发生的符合条件的支出。
中小型企业（年总营业额低于 $5,000 万）将能够额外扣除 20% 的为其员工提供 的外部培训课程的支出。外部培训课程将需要在澳大利亚提供或由在澳大利亚注册 的实体机构在线提供给员工或非员工（例外情况）。
对于在 2022 年 6 月 30 日之前产生的符合条件的支出，将在下一个收入年度的 纳税申报表中申报额外20%的费用抵扣。对于2022年7月1日至2024年6月 30 日期 间发生的符合条件的支出，将在支出发生的收入年度申报。
2.2 技术投资120%抵税
政府将推出促进技术投资措施，以支持中小企业采用数字技术。提升将适用于 2022年3月29日晚上 7:30（即预算之夜）至 2023 年 6 月 30 日期间发生的符 合条件的支出。
中小型企业（年总营业额低于 $5,000 万）将能够额外扣除 20% 的技术方面开销，例如支持数字化的折旧资产（包括便携式支付设备、网络安全系统或云服务的订阅费）。
这项额外费用抵扣的年度上限为$100,000。这相当于符合条件的企业每年最多可额外抵扣$20,000的收入税。
对于在 2022 年 6 月 30 日之前产生的符合条件的支出，将在下一个收入年度的纳税申报表中申报额外的20%费用抵扣。对于 2022 年 7 月 1 日至 2023 年 6 月 30 日期间发生的符合条件的支出，将在支出发生的收入年度申报。
2.3 预交税分期付款系统现代化改革
政府将允许公司（自雇人士除外）选择根据当前财务业绩（商业会计软件中的数据）计算其 PAYG 预交税的分期付款金额，并进行一些税收调整。这项变革将更好的支持企业的现金流。
根据软件供应商关于其交付能力的建议，预计该系统将在2023年12月31日之前到位，措施将于2024年1月1日开始实施。
2.4 应税款项报告数据现代化
企业将可以选择通过会计软件系统上报应税款项报告，且同BAS的提交周期一致。
根据软件供应商关于其交付能力的建议，预计该系统将于 2023年12月31日到位，措施将于2024年1月1日开始实施。
2.5 使COVID-19 的生意补贴为不征税收入（非应税也非免税收入 NANE Income）
政府扩大了某些州和领地的作为非征税收入的 COVID-19 商业支持计划补贴的范围。这些2022年6月30日之前的补贴将不被纳入征税收入。该措施最初于2020 年 9 月13日宣布。
以下是符合条件的2021-22年中地方州和领地政府的经济和财政补贴：
- 新南威尔士州住宿和支持补助金。NSW Accommodation and Support Grant.
- 新南威尔士州商业房东困难补助金。NSW Commercial Landlord Hardship Grant.
- 新南威尔士州表演艺术重新启动套餐。NSW Performing Arts Relaunch Package
- 新南威尔士州表演艺术重新启动套餐。NSW Performing Arts Relaunch Package
- 新南威尔士音乐节重新启动套餐。NSW Festival Relaunch Package
- 新南威尔士州 2022 年小型企业支持计划。NSW Festival Relaunch Package
- 昆士兰 2021 年 COVID-19 商业支持补助金。QLD 2021 COVID-19 Business Support Grant
- 南澳大利亚COVID-19 旅游和款待支持补助金。SA COVID-19 Tourism and Hospitality Support Grant
- 南澳大利亚 COVID-19 商业困难补助金。SA COVID-19 Business Hardship Grant.
2.6 共享工资一键上报系统（STP）数据
政府已承诺开发所需的IT基础设施，让ATO与州和领地政府持续共享 STP 数据。
2.7 小生意支持计划 政府将从 2021/22 年度起的三年内为小企业提供资金，包括：
- 从 2022/23 年起的两年内投入$1,040万，用于改进和重新设计小生意付款上报系统以提高上报效率。 政府将从 2021/22 年度起的三年内为小企业提供资金，包括：
- 2022/23 年向澳大利亚小企业和家族企业协调结构(ASBFEO)提供$800万， 与其服务提供商合作，提高小企业的财务能力；
- 从 2021/22 年起的两年内提供$460万，用于继续支持Beyond Blue为小企业主提供的免费、和量身定制的心理健康辅导支持；和
- 从 2021/22 年起的两年内提供$210万，用于延长小型企业债务帮助热线计划。这项计划由澳大利亚金融咨询机构运营，将继续为面临财务问题的小型企业提供金融咨询。
