Author: Wisdom Freedom Accountants

1. 个人收入税

澳大利亚联邦政府周二晚公布了2022到2023财政年度预算案。这次预算案对个人和小生意有什么影响呢？

1.1 增加中低收入的税收抵免（LMITO）

政府已宣布为 2022 收入年度一次性提供 $420 的“生活税抵扣”，这将以增加现有 LMITO 的形式提供。个人的 LMITO 最高福利将增加到 $1,500 ，夫妇的最高福利将增加到$3,000，并将从 2022 年 7 月 1 日澳大利亚人提交 2022 收入年度的纳税申报表时开始支付。 除了那些不需要税务抵扣以将其纳税义务减少到零的人之外，所有 LMITO 接受者都将受益于 $420 全额一次性补贴。 LMITO 的所有其他政策保持不变。 2022年的LMITO和一次性生活税抵扣如下：

	2022 LMITO (Current）	Plus cost of living tax offset
$0 – $37,000	$255	$420
$37,001 – $48,000	$255 + 7.5% of excess over $37,000	$420
$48,001 – $90,000	$1,080	$420
$90,001 – $125,999	$1,080 – 3% of excess over $90,000	$420
$126,000+	Nil	Nil

LMITO 从2023财年起不可用。

1.2 提高公共医疗税(Medicare Levy)征收门槛

政府将从 2021 年 7 月 1 日起提高老年人和养老金领取者、家庭和单身人士的 公共医疗税的征收门槛，具体如下：

Taxpayer	Current Threshold	Threshold from 1 July 2021
Individual	$23,226	$23,365
Family	$39,167	$39,402
Single seniors and pensioners	$36,705	$36,925
Family seniors and pensioners	$51,094	$51,401
Increase to family thresholds for each dependent child or student	$3,597	$3,619

1.3 COVID-19 测试费用的税收减免

政府将确保从 2021 年 7 月 1 日起，参加工作场所进行 COVID-19 测试的费用可抵扣个人收入税。在使这些费用可抵税的同时，政府还将确保企业向员工提供 COVID-19 测试而产生的费用不被纳入员工福利税系统(FBT).

2. 小生意/企业纳税人

2.1 技能和培训费用120%抵税

政府将推出技能和培训计划，以支持中小型企业对员工进行培训和提升技能。额外20%的抵税将适用于 2022 年 3 月 29 日晚上 7:30（AEDT）（即预算之夜）至 2024 年 6 月 30 日期间发生的符合条件的支出。

中小型企业（年总营业额低于 $5,000 万）将能够额外扣除 20% 的为其员工提供 的外部培训课程的支出。外部培训课程将需要在澳大利亚提供或由在澳大利亚注册 的实体机构在线提供给员工或非员工（例外情况）。

对于在 2022 年 6 月 30 日之前产生的符合条件的支出，将在下一个收入年度的 纳税申报表中申报额外20%的费用抵扣。对于2022年7月1日至2024年6月 30 日期 间发生的符合条件的支出，将在支出发生的收入年度申报。

2.2 技术投资120%抵税

政府将推出促进技术投资措施，以支持中小企业采用数字技术。提升将适用于 2022年3月29日晚上 7:30（即预算之夜）至 2023 年 6 月 30 日期间发生的符 合条件的支出。

中小型企业（年总营业额低于 $5,000 万）将能够额外扣除 20% 的技术方面开销，例如支持数字化的折旧资产（包括便携式支付设备、网络安全系统或云服务的订阅费）。

这项额外费用抵扣的年度上限为$100,000。这相当于符合条件的企业每年最多可额外抵扣$20,000的收入税。

对于在 2022 年 6 月 30 日之前产生的符合条件的支出，将在下一个收入年度的纳税申报表中申报额外的20%费用抵扣。对于 2022 年 7 月 1 日至 2023 年 6 月 30 日期间发生的符合条件的支出，将在支出发生的收入年度申报。

2.3 预交税分期付款系统现代化改革

政府将允许公司（自雇人士除外）选择根据当前财务业绩（商业会计软件中的数据）计算其 PAYG 预交税的分期付款金额，并进行一些税收调整。这项变革将更好的支持企业的现金流。

根据软件供应商关于其交付能力的建议，预计该系统将在2023年12月31日之前到位，措施将于2024年1月1日开始实施。

2.4 应税款项报告数据现代化

企业将可以选择通过会计软件系统上报应税款项报告，且同BAS的提交周期一致。

根据软件供应商关于其交付能力的建议，预计该系统将于 2023年12月31日到位，措施将于2024年1月1日开始实施。

2.5 使COVID-19 的生意补贴为不征税收入（非应税也非免税收入 NANE Income）

政府扩大了某些州和领地的作为非征税收入的 COVID-19 商业支持计划补贴的范围。这些2022年6月30日之前的补贴将不被纳入征税收入。该措施最初于2020 年 9 月13日宣布。

以下是符合条件的2021-22年中地方州和领地政府的经济和财政补贴：

• 新南威尔士州住宿和支持补助金。NSW Accommodation and Support Grant.
• 新南威尔士州商业房东困难补助金。NSW Commercial Landlord Hardship Grant.
• 新南威尔士州表演艺术重新启动套餐。NSW Performing Arts Relaunch Package
• 新南威尔士州表演艺术重新启动套餐。NSW Performing Arts Relaunch Package
• 新南威尔士音乐节重新启动套餐。NSW Festival Relaunch Package
• 新南威尔士州 2022 年小型企业支持计划。NSW Festival Relaunch Package
• 昆士兰 2021 年 COVID-19 商业支持补助金。QLD 2021 COVID-19 Business Support Grant
• 南澳大利亚COVID-19 旅游和款待支持补助金。SA COVID-19 Tourism and Hospitality Support Grant
• 南澳大利亚 COVID-19 商业困难补助金。SA COVID-19 Business Hardship Grant.

2.6 共享工资一键上报系统（STP）数据

政府已承诺开发所需的IT基础设施，让ATO与州和领地政府持续共享 STP 数据。

2.7 小生意支持计划 政府将从 2021/22 年度起的三年内为小企业提供资金，包括：

• 从 2022/23 年起的两年内投入$1,040万，用于改进和重新设计小生意付款上报系统以提高上报效率。 政府将从 2021/22 年度起的三年内为小企业提供资金，包括：
• 2022/23 年向澳大利亚小企业和家族企业协调结构(ASBFEO)提供$800万， 与其服务提供商合作，提高小企业的财务能力；
• 从 2021/22 年起的两年内提供$460万，用于继续支持Beyond Blue为小企业主提供的免费、和量身定制的心理健康辅导支持；和
• 从 2021/22 年起的两年内提供$210万，用于延长小型企业债务帮助热线计划。这项计划由澳大利亚金融咨询机构运营，将继续为面临财务问题的小型企业提供金融咨询。

作为经济复苏战略的一部分，NSW宣布了一系列支持中小企业的措施, 其中包括：

• 夏季假期库存保证补贴
• 小生意政府费用补贴由原先的$1500增加到$2000

夏季假期库存保证补贴 SME Summer Holiday Stock Guarantee

这全新的夏季库存补贴将向年营业额在7.5万元至5000万澳元之间的中小型企业提供。

销售易腐物品的企业可以申请高达20000元的补贴，以补偿万一发生当地封锁和销售限制时的库存损失，而销售非易腐物品的企业可以申请高达10000元的补贴。

虽然新州政府尚未公布全部资格要求，但补助金将用于2021年12月1日至2022年1月31日期间（也就是学校夏季假期包括圣诞新年假期）受任何封城法令影响的中小企业。

这笔补贴显示，政府有可能在夏季假期时因防止病毒传播而需要在局部地区实施限制。由于潜在封城及限制可能带来的重大库存损失风险，企业需要有这笔补贴来更容易自信地管理及保证夏季假期的库存。

小生意政府费用补贴由原先的$1500增加到$2000

小型企业费用和收费回扣计划（small business fees and charges rebate）补贴金额从原先的最高的1500澳币提高到2000澳币，申请截至日期到 2022 年 6 月 30 日。这些补贴可用于抵消2021年3月1号之后截止或者支付的新南威尔士州和当地政府的费用和收费(可联系Wisdom Freedom Accountants事务所索要清单)，这次政府将通行费（Tolls）, license fees, 生意车辆注册费用和车辆过户费用添加到可索赔费用清单中，这将对许多使用车辆工作的小企业主产生巨大影响。 

第一步，登录官网,申请$2000预批.

网址https://www.service.nsw.gov.au/small-business-fees-and-charges-rebate

第二步，登录MYBUSINESS 官网，正式申请$2000 REBATE, 根据发票实报实销，可以多次申请，直至$2000额度用完

https://mybusiness.service.nsw.gov.au/

第三步，进入MY BUSINESS PROFILE，找到OVERVIEW,在SMALL BUSINESS FEES AND CHARGES REBATE 栏目点击 START A CLAIM.

最后一步，填入发票基本信息，上传发票即可。

如有疑问，请电邮alicia@wisdomfreedom.com.au咨询。

Since 2016, Federal govertment has been committed to combat a wide-range of illegal Phoenixing activities, the Australian Government announced targeted Black Economy measures in the Federal Budget 2018. One of the
measures – aimed at reducing the costs to the economy due to illegal Phoenix activity and capturing repeat director failures – is the introduction of a Director Identification Number (DIN).

自2016 年开始，联邦政府一直致力于打击企业的非法活动（Illegal Phoenixing Activities）.澳大利亚政府在2018 年联邦预算中宣布了有针对性的打击黑色经济措施和记录重复性违规的董事 – 引入董事识别号码 (DIN)。

On June 12, 2020, Parliament passed a new bill: Treasury Laws Amendment (Registries Modernisation andOther Measures) Bill 2019. The bill will enable a new registration system and require company directors to
register with the Director Identification Number (DIN).

2020 年6 月12 日，议会通过一项新的法案：Treasury Laws Amendment (Registries Modernisation and Other Measures) Bill 2019。该法案将会启用新的注册系统并要求公司董事（Director）注册Director Identification Number (DIN)。

As a core policy to combat Illegal Phoenixing Activities, the bill requires all directors of all companies to be registered. DIN will collect the personal information of directors, and it will be traceable, allowing inquiries about
the relationship between directors and different companies. According to the requirements of the bill, directors must be registered within a certain period of time, otherwise they will be liable for civil and criminal liabilities

作为打击Illegal Phoenixing Activities 的核心政策，该法案要求，所有公司所有的董事都需要注册。DIN 将会 采集董事的个人信息，并具有可追溯性，允许查询董事与不同公司之间的关系。根据法案要求，董事在一定的时 间内必须注册，否则将会要承担民事以及刑事责任。

Who needs to apply?
谁需要申请

A director or an alternate director must apply for a DIN if they are an eligible officer of:
以下机构或者公司的董事或者替任董事必须注册DIN：

– a company, a registered Australian body or a registered foreign company under the Corporations Act 2001 (Cth); and/or
根据2001 年公司法注册的公司、注册的澳大利亚机构或注册的外国公司；和/或

– an Aboriginal and Torres Strait Islander corporation registered under the Corporations (Aboriginal and Torres Strait Islander) Act 2006 (Cth) (CATSI Act).
根据2006 年CATSI 法注册的澳大利亚公司、机构或者海外公司

When to apply?
什么时候开始注册？

As of 1 November 2021, DIN will be live.
2021 年11 月1 日起，DIN 系统就将启动。

• All the current director need to be registered within certain period
  现有的Director 需要在相关期限内进行注册；
• New director need to be registered within 28 days of appointment.
  新Director 需要在被指派（appointment）的28 天内注册。
  
• Details as below 详情请见下表
  

Date director must apply 申请DIN 最后日期	Date of appointment to a company 被公司指派为director 的日期
On or before 31 October 2021 2021 年10 月31 日或之前	By 30 November 2022 2022 年11 月30 日
Between 1 November 2021 and 4 April 2022 2021 年11 月1 日到2022 年4 月4 日	Within 28 days of appointment 指派日期的28 天内
After 5 April 2022 2022 年4 月5 日之后	Before appointment 被指派为Director 之前

What you need to apply for a DIN
申请DIN 需要什么材料

From November 2021, directors can apply for a DIN by logging into ABRS online by using the myGovID app. In order to apply for a DIN, directors will be required to have the following on hand:
从2021 年11 月起，董事需要到ABRS 通过MygovID 申请 DIN， 申请需要以下材料:

• a standard or strong identity strength myGovID;下载注册 myGovID 的APP
• their tax file number;董事的税号
• their residential address as held by the ATO; and税局持有一致的居住地址和
• information from two documents to verify their identity (for example, bank account details, an ATO notice of assessment, superannuation account details, a dividend statement, a Centrelink payment summary or a PAYG payment summary). 用于验证其身份的两份文件（例如，银行账户详细信息、ATO 评估通知、养老金账户详细信息、股息报表、Centrelink 付款摘要或 PAYG 付款摘要）

if a director cannot obtain a myGovID, they will be able to apply over the phone or in paper form 无法下载mygovID 的董事，需要通过电话和纸质表格申请。

Directors residing outside of Australia
居住在海外的董事

In addition to the information requested on the online form set out above, directors residing outside of Australia will need to provide certified copies of one primary identity document (for example, a foreign or Australian birth certificate or passport) and one secondary identity document (for example, a national photo identification card or foreign government identification) to support their application for a DIN
除了以上的文件，居住在海外的董事还需要提供一个主ID 文件（海外或澳大利亚护照和出生证明）一个副ID 文件（身份证，海外政府ID）来申请DIN.

What impact does DIN have on business?
DIN 对于business 有什么影响?

If directors fail to meet their obligations, the
ASIC will impose the following penalties:
如果董事未能履行其义务，ASIC 将实施以下处
罚：

• they may be issued with an infringement notice; and 董事将可能收到违规通知
• there may be civil or criminal penalties imposed (for example, directors who fail to apply for a DIN will be committing an offence of strict liability which, under the Corporations Act, currently carries a maximum civil penalty of the greater of A$1,050,000 (5,000 penalty units) or three times the benefit derived or detriment avoided because of the contravention and a maximum criminal penalty of A$12,600 (60 penalty units)). 董事还将收到民事或刑事罚款（例如，未能申请 DIN 的董事将构成严格责任犯罪，根据公司法，目前最高民事处罚为105 万澳币或处罚因违规而获得或避免的利益的三倍，最高刑事处罚为 12,600 澳元

If a director fails to register as required within the specified time, ASIC will cancel the director’s registration information with ASIC in accordance with the regulations. Please note that after the registration information is cancelled by ASIC, all actions performed by the director on behalf of the company will be regarded as illegal activities. For example, all documents signed by the director will not have any legal effect.
在规定的时间内，如果董事未能按照要求注册，ASIC 将会按照规定，注销该董事在ASIC 的注册信息，请注意，被ASIC 注销注册信息后，董事代表公司进行的所有行为都将被视为违法活动，比如该董事所签署的所有文件将不具有任何法律效力。

If a director is found to have registered multiple DINs at the same time, he will be held criminally liable and liablefor up to 12 months in prison. At the same time, the person responsible for the association (the person who
helped the director to register multiple DINs) will have to bear civil liability and need to pay a fine. 如果一位董事被发现同时注册多个DIN，将会被追究刑事责任并承担最高12 个月的监禁，同时，关联责任人（指帮助该董事注册多个DIN 的行为人）将要承担民事责任并需要缴纳罚款。

Disclaimer

Wisdom Freedom Accountants are intended to provide commentary and general information. They should not be relied upon as legal advice. Formal legal advice should be sought in particular transactions or on matters of interest arising from this communication. Persons listed may not be admitted in all States and Territories.